Платежка торговый сбор за 1 квартал. Платежное поручение по торговому сбору

Платежное поручение по торговому сбору столичным компаниям и предпринимателям предстоит впервые заполнять к 26 октября - день уплаты торгового сбора. ФНС определилась, как заполнить платежное поручение по торговому сбору. Образец платежного поручения по торговому сбору есть в нашей статье.

Важное в статье:

• Как заполнить платежное поручение по торговому сбору
• Образец платежного поручения по торговому сбору

Как заполнить платежное поручение по торговому сбору

Компания перечисляет торговый сбор за все свои объекты в адрес той инспекции, где состоит на учете как плательщик сбора. Но при этом ставит в платежном поручении по торговому сбору ОКТМО территорий, на которых расположены магазины или павильоны. Так разъяснила ФНС (письмо от 15.09.15 № ГД-4-3 /16205@. Мы составили образец платежного поручения по торговому сбору (см. ниже).

Раньше ФНС считала, что в платежках надо ставить код территории той инспекции, где компания или предприниматель состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора (письмо 26.06.15 № ГД-4-3 /11229@). Но по нескольким торговым объектам компания может состоять на учете в одной ИФНС (п. 7 ст. 416 НК РФ). Если ставить один ОКТМО, то невозможно будет распределить сбор по муниципалитетам. Поэтому нужно писать ОКТМО по местонахождению каждого объекта.

В налоговом управлении по Москве нам сообщили, как заполнить платежное поручение по торговому сбору за несколько магазинов, если у них совпадает ОКТМО. В УФНС рассказали, что сбор можно перечислить одной платежкой. То есть число платежек будет соответствовать количеству районов Москвы, где организация или предприниматель ведет торговлю.

• Кому платить и как рассчитывать торговый сбор

Компании из других регионов, ведущие на территории столицы развозную или разностную торговлю, платежное поручение по торговому сбору и собственно сам платеж направляют в адрес ИФНС своего региона, где они встали на учет в качестве плательщика сбора. То есть в инспекцию по месту своей регистрации (п. 7 ст. 416 НК РФ). При этом в платежном поручении по торговому сбору стоит писать код ОКТМО города Москвы 45000000 без уточнения муниципального образования. Так сообщили нам в столичных инспекциях.

Оформление платежного поручения по торговому сбору позволяет сэкономить деньги плательщика на дальнейшем отчислении налогов. Составлять КБК по торговому сбору надо не реже 1 раза в квартал. Требования к оформлению платежного поручения и нормы уплаты в 2018 году строго регламентированы гл. 33 НК РФ.

Основные моменты уплаты сборов

С 1 июля 2015 года на территории Российской Федерации применяется такой вид налогообложения, как , который относится к местному виду налогообложения (ст. 15 НК РФ). Он устанавливается в абсолютно любом городе по решению муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). С 2017 года он установлен и на территории Москвы, о чем свидетельствует Закон от 17.12.2014 № 62.

Законодательные органы местных властей городов федерального значения определяют ставки и нормы торговых сборов, а также устанавливают льготы и порядок.

Действующие законы

Сроки уплаты торгового сбора

Этот вид налогообложения необходимо рассчитывать и платить не реже чем 1 раз в квартал. Четких периодов по торговому сбору и форм отчетности законодательством не было установлено, как гласит ст. 414 НК РФ.

Рассчитанную сумму налога надо уплатить в муниципальный бюджет до 25 числа месяца. Ежегодно назначаются сроки уплаты торгового сбора.

Сроки уплаты налога в 2018 году по кварталам:

• За 1-й квартал 2018 года – не позднее 25.04.2018.
• За 2-й квартал 2018 года – не позднее 25.07.2018.
• За 3-й квартал 2018 года – не позднее 25.10.2018.
• За 4-й квартал 2018 года – не позднее 25.01.2019.

КБК в текущем году

Реквизиты для уплаты торгового сбора в разных регионах свои. Рассчитанную сумму торгового сбора необходимо перечислять по реквизитам налоговых органов, в которых предприятие стоит на учете как плательщик налогового сбора п. 7 ст. 416 НК РФ. Платежку на оплату торгового сбора в текущем году надо оформлять по требованиям Положения Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П, при этом использовать приложения 1 и 2 к приказу Министерства финансов России от 12.11.2013 № 107н.

В том случае, если необходимо оплатить платежное поручение за объект недвижимости, в платежке надо указать реквизиты ИФНС непосредственно по месту учета налогоплательщика, при этом прописывается по месту деятельности торговой точки. Заполняя бланк, в поле 104 надо указать КБК. Он в 2018 году обязателен в целях оплаты торгового сбора.

При требовании оплаты пени и штрафов, которые связаны с уплатой сбора, также понадобятся КБК, по которым составлены коды бюджетной классификации. Подробнее о классификации кодов – в Приказе Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

Чтобы заполнить платежное поручение по торговому сбору с учетом изменений в 2018 году, можно скачать образец .

Не стоит забывать, что ОКТМО в платежных документах необходимо заполнять в соответствии с территориальным месторасположением налогоплательщика и проведением торговой деятельности.

Торговый сбор - молодой местный налог, который пока платят только московские бизнесмены, использующие для торговли стационарные, передвижные павильоны или склады. Он введён с 2015 года.

Уплата регулируется () и региональными законами, которыми он должен вводиться на конкретной территории. Сегодня местный налог введён лишь в Москве. Занимаясь торговлей на территории Москвы, важно знать, как правильно заполнить платёжное поручение на уплату торгового сбора 2017 - какие реквизиты и КБК в нём указывать.

Срок уплаты торгового сбора 2017

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Реквизиты получателя торгового сбора 2017

Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик. Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли. Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС. Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N 383-П. Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля.

Реквизиты получателя по строкам:

• Название и номер налогового органа по месту учёта (строка 16) - например, ИФНС № 7 по г. Москве.


• ИНН налогового органа (61)


• КПП налогового органа (103)

Реквизиты плательщика торгового сбора 2017

Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает:

• Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП. При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля - расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.


• КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.

КБК торгового сбора 2017

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа - основной платёж, пени или штрафы. Для каждого вида платежа - свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411 , главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ).

Плательщики торгового сбора

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) ().

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).

Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.

Форма и формат уведомления о постановке на учет (снятия с учета) в качестве плательщика торгового сбора

Сроки для уплаты торгового сбора, код бюджетной классификации

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца , следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Льготы по уплате торгового сбора

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).

Особенности регионального законодательства

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Коды бюджетной классификации по Торговому сбору, действующие в городе Москве

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей товарами через объекты движимого или недвижимого имущества (далее - объект осуществления торговли) (статьи 411, 412 НК РФ главы 33 НК РФ).

К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков ().

На орган исполнительной власти города Москвы, выполняющий функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики возлагаются полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.

77 город Москва
Порядок учета сумм торгового сбора индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения
05.09.2016

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

ФАЙЛЫ

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

• плательщика;
• банка;
• получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

– код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

• 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
• 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
• 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
• 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.